01、預(yù)付款保函的概述

預(yù)付款保證保函，作為合同保證保函的一種，旨在確保賣方或承包方在收到商務(wù)合同中規(guī)定的定金或預(yù)付款后，能夠依約發(fā)貨或開工。若其未能如期履約，將需返還定金或預(yù)付款的本息，且保證金額通常設(shè)定為合同金額的10%～30%。

在大額交易中，買方或業(yè)主需在合約簽訂后的一定時(shí)間內(nèi)預(yù)先向供貨方支付部分款項(xiàng)，作為啟動(dòng)資金的預(yù)付。然而，由于該預(yù)付款項(xiàng)是在履約之前支付的，買方面臨供貨方可能拒絕或無法履約的風(fēng)險(xiǎn)。

為避免此類損失，買方通常會(huì)要求供貨方在預(yù)付之前提供預(yù)付款保函。該保函由金融機(jī)構(gòu)出具承諾，一旦申請(qǐng)人未能或無法完全履約（無論是有意還是無意），金融機(jī)構(gòu)將在收到買方的索賠后，返還與預(yù)付金額等值的款項(xiàng)，或相當(dāng)于合約未履行部分相應(yīng)比例的預(yù)付金額，從而確保買方能夠順利收回預(yù)付款項(xiàng)。

此外，預(yù)付款保函不僅適用于國(guó)際工程承包項(xiàng)目，還廣泛應(yīng)用于貨物進(jìn)出口、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等領(lǐng)域。例如，在成套設(shè)備及大型交通工具的合同中，常采用帶有預(yù)付性質(zhì)的分期付款或延期付款方式支付部分價(jià)款。在此類交易中，進(jìn)口人在簽訂合同后需向出口人提供履約保證書，并由金融機(jī)構(gòu)保證進(jìn)口人按期支付價(jià)款。同時(shí)，出口人也需向進(jìn)口人開立還款保證書。若出口人未能按期交貨，金融機(jī)構(gòu)將負(fù)責(zé)償還已付款項(xiàng)的本金及利息。

值得一提的是，在2006年《關(guān)于在建設(shè)工程項(xiàng)目中進(jìn)一步推行工程擔(dān)保制度的意見》中，建設(shè)部明確提出鼓勵(lì)開展符合建筑市場(chǎng)需要的預(yù)付款擔(dān)保等工程擔(dān)保品種。這一政策進(jìn)一步推動(dòng)了預(yù)付款保函在建設(shè)工程項(xiàng)目中的應(yīng)用和發(fā)展。

02、預(yù)付款保函的市場(chǎng)發(fā)展

△ 政策推動(dòng)與現(xiàn)狀

先前，預(yù)付款擔(dān)保主要采用現(xiàn)金保證金的形式，這對(duì)建筑企業(yè)，特別是小微企業(yè)來說，構(gòu)成了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。盡管住建部和財(cái)政部在2013年的《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》中明確規(guī)定了企業(yè)為施工生產(chǎn)提供預(yù)付款擔(dān)保所產(chǎn)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)中的財(cái)務(wù)費(fèi)，作為建筑安裝工程費(fèi)用的一個(gè)組成部分，但這仍然無法完全緩解承包人在現(xiàn)金流方面的巨大壓力。

這一現(xiàn)狀為預(yù)付款保函的誕生創(chuàng)造了條件。預(yù)付款保函的推出，極大地減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。通過繳納占擔(dān)保金額較小比例的擔(dān)保費(fèi)用，承包人即可獲得與現(xiàn)金保證金相同的保證效果。

△ 擔(dān)保形式與要求

在實(shí)踐中，預(yù)付款擔(dān)保的提交往往先于預(yù)付款的實(shí)際支付。不僅如此，預(yù)付款擔(dān)保甚至成為了預(yù)付款申請(qǐng)的必要前提。例如，住建部在2008年的《注冊(cè)建造師施工管理簽章文件（公路工程）》中就明確規(guī)定，“經(jīng)過認(rèn)可的預(yù)付款保函”是預(yù)付款申請(qǐng)的必備條件。

從保函的形式來看，預(yù)付款保函可以采取銀行保函或擔(dān)保保函等多種形式，同時(shí)，實(shí)踐中也出現(xiàn)了抵押等其他的擔(dān)保方式。特別是在2013年保監(jiān)會(huì)解除對(duì)保險(xiǎn)公司涉足工程保證業(yè)務(wù)的限制后，以保險(xiǎn)公司為擔(dān)保主體的工程預(yù)付款保證保險(xiǎn)得到了迅速的發(fā)展。中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)也在2019年發(fā)布了《建設(shè)工程施工合同預(yù)付款保證保險(xiǎn)示范條款》，以進(jìn)一步規(guī)范該保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。

在擔(dān)保額度方面，預(yù)付款擔(dān)保的金額不得低于預(yù)付款的實(shí)際金額；而在擔(dān)保期限上，預(yù)付款擔(dān)保的期限則應(yīng)覆蓋預(yù)付款的返還期間，從而確保發(fā)包人的預(yù)付款能夠、完整地收回。

近年來，國(guó)內(nèi)工程預(yù)付款保函市場(chǎng)得到了迅速的發(fā)展和不斷的完善，其在保障預(yù)付款使用方面的作用也日益凸顯。展望未來，預(yù)付款擔(dān)保市場(chǎng)有望迎來更加廣闊的發(fā)展空間。