截至2025年，中國賣家注冊美國公司的數(shù)量呈爆發(fā)式增長。僅2025年8月，美國零售貿(mào)易企業(yè)注冊量就達(dá)3.6萬余家，較年初激增6倍。
這一現(xiàn)象背后，是賣家在平臺(tái)算法、類目權(quán)限、本土信任度和封店風(fēng)險(xiǎn)等多重壓力下的集體選擇，也反映出在金稅四期與CRS 2.0雙重監(jiān)管下，原有“中國主體+隱匿收入”模式已徹底失效。
一、什么是CRS 2.0？為什么它讓賣家“藏不住”收入？
CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）是由OECD推出的全球稅務(wù)信息自動(dòng)交換機(jī)制。參與國金融機(jī)構(gòu)需定期向賬戶持有人所屬稅務(wù)居民國報(bào)送其金融賬戶信息，涵蓋余額、收益與持有人身份。
截至2025年，全球已有118個(gè)國家/地區(qū)加入CRS，覆蓋傳統(tǒng)“避稅天堂”及主要經(jīng)濟(jì)體。
CRS 2.0則在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步升級(jí)：
將加密資產(chǎn)、電子貨幣納入申報(bào)；
強(qiáng)化對聯(lián)合賬戶、信托、多層架構(gòu)的盡職調(diào)查；
從“形式申報(bào)”邁入“實(shí)質(zhì)審核”，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行身份一致性、實(shí)控人穿透、資金路徑邏輯審查。
簡單來說，你的境外賬戶、平臺(tái)收入、資金流向，正在被全球稅務(wù)系統(tǒng)“實(shí)時(shí)對賬”。
二、真實(shí)案例：架構(gòu)“空心化”引發(fā)補(bǔ)稅潮
香港公司被認(rèn)定“無實(shí)質(zhì)”，穿透補(bǔ)稅
某廈門家具賣家以香港公司收款，但團(tuán)隊(duì)、運(yùn)營、決策均在境內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定其香港公司為“中國稅收居民”，追繳企業(yè)所得稅及滯納金150萬，境外賬戶遭凍結(jié)。
美國公司決策在境內(nèi)，觸發(fā)居民企業(yè)認(rèn)定
深圳某賣家注冊美國公司運(yùn)營亞馬遜歐洲站，因董事會(huì)決議、高管常駐中國，被認(rèn)定為“中國居民企業(yè)”，就其全球所得補(bǔ)稅200余萬元。
店鋪后臺(tái)IP暴露實(shí)控人所在地
境內(nèi)團(tuán)隊(duì)直接登錄境外店鋪、使用境內(nèi)手機(jī)號(hào)注冊、公司賬戶混用……這些“細(xì)節(jié)”在CRS 2.0系統(tǒng)中均成為判定“實(shí)質(zhì)控制權(quán)”的關(guān)鍵線索。
三、合規(guī)新思路：從“架構(gòu)堆疊”到“政策適配”
過去流行的“三主體分工”“1+N資金歸集”等復(fù)雜架構(gòu)，在CRS 2.0+金稅四期時(shí)代已難以為繼。跟風(fēng)注冊美國、香港公司若缺乏真實(shí)運(yùn)營實(shí)質(zhì)，反而會(huì)成為稽查引爆點(diǎn)。
我們建議賣家從以下路徑系統(tǒng)構(gòu)建合規(guī)能力：
? 主體實(shí)質(zhì)化
境外公司須配備真實(shí)辦公地址、至少1名本地員工，確保法律人格獨(dú)立，避免被認(rèn)定為“殼公司”。
? 運(yùn)營本地化
店鋪后臺(tái)信息、登錄IP、客服體系應(yīng)歸屬當(dāng)?shù)刂黧w，切斷與境內(nèi)運(yùn)營數(shù)據(jù)的直接關(guān)聯(lián)。
? 稅務(wù)合規(guī)前置化
對無票采購，積極適用綜試區(qū)“無票免稅+核定征收”政策，將企業(yè)所得稅負(fù)降至0.2%—1%；
對有票業(yè)務(wù)，通過9610/9810等合規(guī)模式報(bào)關(guān)并申請退稅；
整體構(gòu)建“關(guān)、匯、稅”三流合一的陽光化出口鏈路。
? 數(shù)據(jù)工具化
使用可直連稅務(wù)系統(tǒng)的ERP工具，自動(dòng)同步平臺(tái)流水與申報(bào)數(shù)據(jù)，做到“每筆可追溯、差異可說明”。
四、未來屬于“懂政策、會(huì)結(jié)構(gòu)、能落地”的企業(yè)
全球稅收透明化不可逆轉(zhuǎn)，跨境電商的競爭已從“流量打法”進(jìn)入“合規(guī)打法”。
跟風(fēng)注冊境外公司不是終點(diǎn)，如何在監(jiān)管框架中找到低成本、可持續(xù)、可復(fù)制的合規(guī)路徑，才是真正考驗(yàn)。
建議賣家盡快梳理現(xiàn)有主體結(jié)構(gòu)與資金鏈路，優(yōu)先借助綜試區(qū)政策實(shí)現(xiàn)境內(nèi)出口端合規(guī)，再逐步優(yōu)化境外銷售端的稅務(wù)成本。
合規(guī)不是成本，而是企業(yè)穿越周期的護(hù)城河。